Bezwaar maken tegen de Belastingdienst kan nodig zijn wanneer u het niet eens bent met een belastingaanslag, boete of andere beslissing. Misschien is uw inkomen verkeerd vastgesteld, zijn bepaalde aftrekposten niet meegenomen of is er volgens u ten onrechte een belastingboete opgelegd.
U kunt dan in veel gevallen een bezwaarschrift indienen. Daarbij moet u rekening houden met een belangrijke termijn: u heeft zes weken om bezwaar te maken. Maar wat moet er in uw bezwaarschrift staan? Welke rechten heeft u tijdens de procedure? En wat kunt u doen als de Belastingdienst niet op tijd beslist?
1. Wanneer kunt u bezwaar maken tegen de Belastingdienst?
U kunt niet tegen iedere handeling of mededeling van de Belastingdienst bezwaar maken. Bezwaar is onder meer mogelijk tegen belastingaanslagen en beschikkingen waartegen de wet bezwaar openstelt.
Denk bijvoorbeeld aan:
- Een aanslag inkomstenbelasting.
- Een naheffingsaanslag omzetbelasting.
- Een aanslag vennootschapsbelasting.
- Een opgelegde belastingboete.
- Een voor bezwaar vatbare beschikking.
Bent u het niet eens met een voorlopige aanslag? Dan kan in bepaalde situaties een verzoek om herziening de aangewezen route zijn. Controleer daarom altijd welke procedure op uw beslissing van toepassing is.
2. Houd rekening met de bezwaartermijn van zes weken
Een van de belangrijkste onderdelen van de bezwaarprocedure is de termijn.
In de meeste gevallen moet uw bezwaarschrift binnen zes weken na de dagtekening van de belastingaanslag of beschikking zijn ingediend. Op de beslissing staat doorgaans vermeld hoe en binnen welke termijn u bezwaar kunt maken.
Wacht niet tot de laatste dag. Zorg ervoor dat u uw bezwaar tijdig verzendt en bewaar het verzendbewijs of de digitale ontvangstbevestiging.
Bent u te laat? Dan kan uw bezwaar niet-ontvankelijk worden verklaard. In bijzondere omstandigheden kan een termijnoverschrijding verschoonbaar zijn, maar daarvoor gelden strenge voorwaarden.
3. Wat moet er in een bezwaarschrift staan?
Een bezwaarschrift hoeft niet onnodig ingewikkeld te zijn, maar moet wel aan bepaalde voorwaarden voldoen.
Neem in ieder geval de volgende gegevens op:
- Uw naam en adres.
- De datum waarop u het bezwaar indient.
- Het aanslagnummer of kenmerk van de beslissing.
- Een duidelijke omschrijving van de beslissing waartegen u bezwaar maakt.
- De redenen waarom u het niet eens bent met de beslissing.
- Uw handtekening.
Het is belangrijk dat u niet alleen schrijft dat u het niet eens bent met de aanslag. Leg ook uit waarom de Belastingdienst volgens u een onjuiste beslissing heeft genomen.
Heeft u nog niet alle gegevens om uw bezwaar volledig te motiveren? Dan kunt u onder voorwaarden eerst een voorlopig of pro-forma bezwaar indienen. U moet dan wel binnen de door de Belastingdienst gestelde termijn de ontbrekende motivering aanvullen.
4. Welke rechten heeft u tijdens de bezwaarfase?
Tijdens de bezwaarprocedure heeft u verschillende rechten. Het is verstandig om daar actief gebruik van te maken wanneer dat nodig is.
Dossierinzage
U kunt verzoeken om inzage in de stukken die betrekking hebben op uw zaak. Zo krijgt u meer inzicht in de informatie waarop de Belastingdienst zijn beslissing heeft gebaseerd.
Gehoord worden
U kunt verzoeken om tijdens de bezwaarprocedure te worden gehoord. Dit geeft u de mogelijkheid om uw standpunt mondeling toe te lichten en vragen van de behandelaar te beantwoorden.
Aanvullende stukken indienen
U kunt uw bezwaar onderbouwen met documenten, berekeningen en andere bewijsstukken. Denk bijvoorbeeld aan facturen, overeenkomsten, bankafschriften of administratieve gegevens.
Verzoek om uitstel van betaling
Het indienen van bezwaar betekent niet automatisch dat u voor ieder onderdeel van de aanslag geen belasting hoeft te betalen. Als u uitstel van betaling nodig heeft, moet u dit afzonderlijk regelen bij de ontvanger van de Belastingdienst.
5. Hoe lang mag de Belastingdienst over uw bezwaar doen?
De Belastingdienst moet binnen een wettelijke termijn uitspraak doen. Bij een tijdig ingediend bezwaar tegen een belastingaanslag geldt in de gebruikelijke situatie dat de Belastingdienst binnen twaalf weken na de dagtekening van de aanslag moet beslissen.
De beslistermijn kan eenmaal met maximaal zes weken worden verlengd. Dit wordt ook wel verdaging genoemd.
Verder uitstel is onder bepaalde voorwaarden mogelijk, bijvoorbeeld wanneer u daarmee instemt. Ook kan de beslistermijn worden opgeschort als u de gelegenheid krijgt om ontbrekende gegevens aan te vullen.
Het komt in de praktijk voor dat bezwaarprocedures langer duren. Dat betekent echter niet dat de Belastingdienst onbeperkt kan wachten.
6. Wat kunt u doen als de Belastingdienst te laat beslist?
Duurt de bezwaarprocedure te lang? Dan kunt u onder voorwaarden actie ondernemen.
Wanneer de wettelijke beslistermijn is verstreken, kunt u de Belastingdienst schriftelijk in gebreke stellen. Daarmee geeft u aan dat de Belastingdienst te laat is en verzoekt u om alsnog binnen twee weken een beslissing te nemen.
Beslist de Belastingdienst ook daarna niet? Dan kunt u onder voorwaarden beroep instellen bij de rechtbank wegens het niet tijdig nemen van een beslissing.
In bepaalde gevallen kan bovendien een dwangsom verschuldigd zijn. Of u daar recht op heeft, hangt af van de toepasselijke wettelijke voorwaarden en eventuele uitzonderingen.
Meer informatie vindt u op de website van de Belastingdienst over te laat beslissen.
7. Digitaal bezwaar maken via een fiscaal dienstverlener
Een bezwaarschrift kan schriftelijk worden ingediend. Daarnaast bestaat voor fiscaal dienstverleners de mogelijkheid om bepaalde bezwaren digitaal via commerciële aangiftesoftware in te dienen.
Dit geldt onder meer voor bezwaren tegen aanslagen inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting en omzetbelasting.
Het voordeel van digitaal bezwaar is dat het bezwaarschrift rechtstreeks bij de Belastingdienst binnenkomt en een digitale ontvangstbevestiging beschikbaar is.
Meer informatie hierover vindt u bij de Belastingdienst: digitaal bezwaar maken voor intermediairs.
Waarom juridische en fiscale ondersteuning belangrijk kan zijn
Een bezwaarprocedure draait niet alleen om de vraag of de belastingberekening klopt. Ook formele aspecten kunnen een belangrijke rol spelen.
Denk aan de motivering van de aanslag, de onderliggende dossierstukken, de toepassing van wettelijke bepalingen en de manier waarop de Belastingdienst de procedure heeft behandeld.
Een goed onderbouwd bezwaarschrift kan daarom het verschil maken. Het is belangrijk om zowel de inhoudelijke als de procedurele aspecten van uw zaak te beoordelen.
MREO helpt u bij bezwaar tegen de Belastingdienst
Bent u het niet eens met een belastingaanslag, boete of andere beslissing van de Belastingdienst? MREO kan u ondersteunen bij het beoordelen van uw situatie en het opstellen en indienen van een bezwaarschrift.
Ook wanneer de Belastingdienst uw bezwaar heeft afgewezen, kunnen wij beoordelen of het instellen van beroep bij de rechtbank mogelijk en zinvol is.
Heeft u een belastingaanslag ontvangen waar u het niet mee eens bent? Neem contact op met MREO voor juridische en fiscale ondersteuning.
Let op: de bezwaartermijn, beslistermijn en beschikbare rechtsmiddelen kunnen afhankelijk zijn van het soort belasting en de betreffende beslissing. Controleer daarom altijd de informatie op uw aanslag of beschikking.