Uw belastingaangifte samen doen met uw partner kan belastingvoordeel opleveren. Maar let op: u mag niet alle inkomsten en aftrekposten onderling verdelen. Welke posten u wel mag verdelen en hoe u dat het beste doet, kan een verschil maken in de belasting die u samen betaalt of terugkrijgt.
In deze blog leggen we uit hoe het werkt, welke posten u mag verdelen en welke niet.
1. Wat betekent fiscaal partnerschap?
Bent u getrouwd, hebt u een geregistreerd partnerschap of voldoet u als samenwonenden aan de wettelijke voorwaarden? Dan kunt u fiscale partners zijn.
Fiscale partners mogen samen aangifte inkomstenbelasting doen. Daarbij kunnen zij sommige gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten onderling verdelen.
U mag dit echter niet bij alle onderdelen van de aangifte doen. Bovendien moet u in beginsel het hele jaar fiscale partners zijn, of ervoor kiezen om voor de inkomstenbelasting het hele jaar als fiscale partners te worden beschouwd, om de gemeenschappelijke posten op deze manier te verdelen.
2. Welke inkomsten en aftrekposten mag u verdelen?
Als u aan de voorwaarden voldoet, kunt u onder meer de volgende posten verdelen:
- Eigen woning: het saldo van de inkomsten en aftrekposten van uw eigen woning, zoals het eigenwoningforfait en de aftrekbare hypotheekrente.
- Box 3: de gezamenlijke grondslag sparen en beleggen, binnen de daarvoor geldende voorwaarden.
- Giften: aftrekbare giften aan daarvoor kwalificerende instellingen.
- Specifieke zorgkosten: aftrekbare zorgkosten, voor zover aan de voorwaarden is voldaan.
- Betaalde partneralimentatie: aftrekbare partneralimentatie en bepaalde andere onderhoudsverplichtingen.
- Restant persoonsgebonden aftrek: aftrek die uit eerdere jaren is overgebleven.
- Bepaalde andere posten: bijvoorbeeld de aftrek wegens geen of een kleine eigenwoningschuld en bepaalde voordelen uit aanmerkelijk belang.
Ook ingehouden dividendbelasting kan onder voorwaarden tussen fiscale partners worden verdeeld.
De verdeling hoeft niet voor iedere post hetzelfde te zijn. U kunt bijvoorbeeld de aftrekpost van de eigen woning volledig aan de ene partner toerekenen en de aftrekbare giften anders verdelen.
3. Welke inkomsten en aftrekposten mag u niet verdelen?
Een veelgemaakte fout is denken dat u uw inkomen naar wens over beide partners kunt verdelen. Dat is niet zo.
U mag onder andere de volgende posten niet verdelen:
- Loon, uitkering en pensioen.
- Belastbare winst uit onderneming.
- Reisaftrek voor openbaar vervoer.
- Inkomsten uit overig werk, zoals bepaalde freelancewerkzaamheden.
- Ontvangen partneralimentatie en andere periodieke uitkeringen.
- Premies voor inkomensvoorzieningen, zoals lijfrentepremies.
- Negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen.
- Negatieve persoonsgebonden aftrek.
Belangrijk: het feit dat u samen aangifte doet, betekent dus niet dat u het salaris of de ingehouden loonheffing van de ene partner aan de andere partner kunt toerekenen.
4. Let ook op de drempelbedragen
Bij bepaalde aftrekposten, zoals specifieke zorgkosten, geldt een drempel. Alleen de kosten die boven de toepasselijke drempel uitkomen, kunnen aftrekbaar zijn.
Als u het hele jaar fiscale partners bent, wordt het drempelinkomen voor deze berekening in beginsel gebaseerd op uw gezamenlijke inkomen.
Dat kan betekenen dat u samen een hoger drempelbedrag hebt dan wanneer u afzonderlijk zou worden beoordeeld. Daarom is het belangrijk om niet alleen naar de verdeling van de aftrekpost te kijken, maar ook naar de voorwaarden en de berekening van de aftrek zelf.
5. Kunt u de verdeling later nog wijzigen?
Ja, in beginsel kunt u de verdeling nog wijzigen zolang de aanslagen van u en uw partner niet onherroepelijk vaststaan.
Volgens de Belastingdienst is dat, als u geen bezwaar maakt, zes weken na de datum van de aanslag. Tot dat moment kunt u de aangifte aanpassen en opnieuw indienen.
Wacht daarom niet onnodig met het controleren van de verdeling. Zodra de aanslagen onherroepelijk vaststaan, kan het te laat zijn om deze nog te wijzigen.
6. Hoe voorkomt u dat u belastingvoordeel misloopt?
Controleer bij de aangifte inkomstenbelasting in ieder geval:
- Of u voor het betreffende belastingjaar fiscale partners bent.
- Welke inkomsten en aftrekposten u daadwerkelijk mag verdelen.
- Of de drempelbedragen correct zijn berekend.
- Welke verdeling voor u samen het gunstigste resultaat oplevert.
- Of de aangifte aansluit op uw persoonlijke situatie en de geldende belastingregels.
Kijk daarbij niet alleen naar de belasting van één partner, maar naar het gezamenlijke resultaat.
Conclusie: samen aangifte doen vraagt om de juiste verdeling
Fiscale partners kunnen bepaalde gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten onderling verdelen. Dat biedt mogelijkheden om belasting te besparen, maar niet alle posten zijn vrij te verdelen.
Uw salaris, uitkering en pensioen blijven bijvoorbeeld bij de partner die deze inkomsten ontvangt. Bij aftrekbare giften, de eigen woning en bepaalde andere posten kunt u onder voorwaarden wél kiezen voor een verdeling.
Een goede aangifte gaat daarom niet alleen over het invullen van de juiste bedragen, maar ook over het toepassen van de juiste regels en het vergelijken van de mogelijke verdelingen.
Wilt u weten welke verdeling in uw situatie het meest gunstig is?
MREO helpt u bij het controleren van uw aangifte inkomstenbelasting en het beoordelen van fiscale mogelijkheden voor u en uw partner.
Neem contact op met MREO voor fiscale ondersteuning.