Startersaftrek 2027 kan voor veel zzp’ers een stuk minder opleveren dan verwacht. Het kabinet wil de aftrek voor startende ondernemers verlagen van € 2.123 naar slechts € 10. Vanaf 2028 moet de regeling helemaal verdwijnen. Als de plannen doorgaan, kunnen sommige ondernemers hierdoor in 2027 tot € 914 extra belasting en Zvw-bijdrage betalen.
Vooral ondernemers die net zijn gestart en nog volop investeren in hun bedrijf, moeten rekening houden met deze mogelijke wijziging. De lagere aftrek kan immers gevolgen hebben voor hun netto-inkomen en financiële planning.
In deze blog leest u wat er precies verandert, welke ondernemers geraakt kunnen worden en wat u nu al fiscaal kunt voorbereiden.
Wat verandert er aan de startersaftrek in 2027?
De startersaftrek is een extra aftrekpost voor bepaalde startende ondernemers die aan de voorwaarden voor de zelfstandigenaftrek voldoen. De regeling is bedoeld om ondernemerschap in de beginfase fiscaal te ondersteunen.
In het Belastingplan 2027 stelt het kabinet voor deze regeling versneld af te bouwen. De voorgestelde wijzigingen zijn:
| Belastingjaar | Voorgestelde startersaftrek |
|---|---|
| 2026 | € 2.123 |
| 2027 | € 10 |
| Vanaf 2028 | € 0 |
De reden voor de tussenstap in 2027 is praktisch: volgens de staatssecretaris kon de Belastingdienst de benodigde aanpassing voor volledige afschaffing niet tijdig verwerken in het systeem voor voorlopige aanslagen. Daarom is gekozen voor een verlaging naar € 10, gevolgd door afschaffing in 2028.
Het gaat op dit moment om een wetsvoorstel. De Tweede en Eerste Kamer moeten nog instemmen voordat de wijziging definitief is. De officiële toelichting staat in de Nota naar aanleiding van het verslag bij het Belastingplan 2027.
Hoeveel extra belasting betaalt een starter?
De gevolgen verschillen per ondernemer. Dat komt doordat een lagere aftrek niet alleen invloed kan hebben op de inkomstenbelasting, maar ook op de algemene heffingskorting en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw).
Het ministerie van Financiën heeft berekend wat de voorgestelde verlaging van € 2.123 naar € 10 in 2027 kan betekenen voor verschillende winstniveaus.
| Winst uit onderneming | Extra belasting en Zvw in 2027 |
|---|---|
| € 20.000 | € 93 |
| € 30.000 | € 581 |
| € 40.000 | € 878 |
| € 50.000 | € 914 |
| € 75.000 | € 914 |
| € 100.000 | € 704 |
Dit zijn berekeningen van het ministerie voor specifieke uitgangspunten, waaronder een alleenstaande starter zonder kinderen en zonder ander inkomen in box 1. Het zijn dus geen vaste bedragen die voor iedere ondernemer gelden. Ook mogelijke gevolgen voor toeslagen zijn niet in deze bedragen verwerkt.
De lagere aftrek verhoogt in beginsel de fiscale winst waarover belasting wordt berekend. Bij een relatief lage winst kan het belastingeffect beperkt blijven, bijvoorbeeld omdat de ondernemer de aftrek niet volledig kan benutten. Bij hogere winsten kunnen andere factoren, zoals het maximum van de Zvw-bijdrage en de afbouw van heffingskortingen, de uitkomst beïnvloeden.
De volledige berekeningen zijn terug te vinden in de officiële Kamerstukken over het Belastingplan 2027.
Concreet voorbeeld: een zzp’er met € 40.000 winst
Stel dat u als startende ondernemer in 2027 een fiscale winst van € 40.000 behaalt en aan de voorwaarden voor de startersaftrek voldoet.
Onder de huidige regeling zou de startersaftrek € 2.123 bedragen. Volgens het voorstel wordt dat in 2027 nog maar € 10.
Het verschil is:
- Huidige startersaftrek: € 2.123.
- Voorgestelde startersaftrek in 2027: € 10.
- Verlaging van de aftrek: € 2.113.
Door de verlaging stijgt het bedrag dat na toepassing van deze aftrekpost resteert. Na verwerking van onder meer de mkb-winstvrijstelling en de toepasselijke belastingregels kan dit volgens de berekening van Financiën leiden tot ongeveer € 878 extra belasting en Zvw-bijdrage bij een winst van € 40.000.
Voor een ondernemer kan dat bedrag juist op een ongunstig moment komen: bijvoorbeeld wanneer er nog investeringen nodig zijn, klanten laat betalen of de omzet per maand sterk wisselt.
Ook bestaande starters kunnen worden geraakt
De voorgestelde wijziging is niet uitsluitend bedoeld voor mensen die in 2027 hun onderneming beginnen. Volgens de toelichting van het kabinet komt er geen overgangsrecht voor ondernemers die al in 2025 of 2026 zijn gestart.
Dat is relevant omdat een starter de aftrek niet noodzakelijk in het eerste ondernemingsjaar benut. In de beginfase kan de winst bijvoorbeeld laag zijn door investeringen, beperkte omzet of opstartkosten. Als de ondernemer in een later jaar meer winst maakt, kan de wijziging alsnog gevolgen hebben voor het fiscale voordeel waarop hij rekende.
Wie al gebruik heeft gemaakt van de startersaftrek, moet er daarom niet automatisch van uitgaan dat de bestaande regeling voor de resterende startjaren ongewijzigd blijft.
Wat gebeurt er met de zelfstandigenaftrek?
Naast de startersaftrek stelt het kabinet ook een verlaging van de reguliere zelfstandigenaftrek voor.
| Belastingjaar | Zelfstandigenaftrek |
|---|---|
| 2026 | € 1.200 |
| 2027 | € 900 |
De startersaftrek is een aanvullende aftrekpost en staat dus los van de gewone zelfstandigenaftrek. Als beide bedragen veranderen, kan het gezamenlijke effect op uw belastbare winst groter zijn dan wanneer u alleen naar de startersaftrek kijkt.
De precieze uitkomst hangt af van uw winst, uw recht op de aftrekposten en uw overige fiscale omstandigheden. Laat daarom niet alleen de startersaftrek beoordelen, maar bekijk uw volledige aangifte inkomstenbelasting.
Wat kunt u als ondernemer nu doen?
U hoeft niet te wachten tot uw belastingaangifte om de mogelijke gevolgen te onderzoeken. Met de volgende stappen krijgt u eerder inzicht in uw financiële positie:
- Controleer uw verwachte jaarwinst. Kijk naar uw omzet, zakelijke kosten en geplande investeringen.
- Bekijk welke aftrekposten voor u gelden. Denk aan de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en mkb-winstvrijstelling, voor zover u aan de voorwaarden voldoet.
- Bereken de mogelijke belasting over 2027 opnieuw. Gebruik daarbij de voorgestelde wijzigingen als scenario, niet als definitief geldende wetgeving.
- Controleer uw voorlopige aanslag. Als uw verwachte winst of fiscale situatie verandert, kan het verstandig zijn de gegevens te actualiseren.
- Houd rekening met uw netto besteedbare inkomen. Reserveer voldoende geld voor inkomstenbelasting en de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw.
MREO: inzicht in uw belasting als ondernemer
Als ondernemer wilt u weten hoeveel geld u daadwerkelijk overhoudt na belasting. Zeker wanneer fiscale regelingen veranderen, is het verstandig om vooruit te kijken in plaats van uitsluitend achteraf aangifte te doen.
MREO helpt ondernemers bij het beoordelen van hun fiscale situatie, het controleren van aftrekposten en het inzichtelijk maken van de verwachte belastingdruk. Zo kunt u beter rekening houden met mogelijke wetswijzigingen en financiële tegenvallers voorkomen.
Wilt u weten wat de voorgestelde startersaftrek in 2027 voor uw onderneming kan betekenen?
Neem contact op met MREO voor praktische fiscale ondersteuning.